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国家税务总局关于发行税务检查风险内部管理制度[试行]的通知|十大靠谱网投平台

发布时间: 2021-05-19   来源: 十大网投信誉平台  
本文摘要:十大靠谱网投平台,十大网投信誉平台,高风险是违反相关法律法规和税务检查工作规定,涉税违法事实认定不清楚,根据案件证据不足,适用法律错误,检查程序违法,违反合法,合理行政等情况,复议机关的决定或者人民法院的判决变更,税务局或者检查局的税务处理决定或者税务行政处罚决定,或者确认检查局的行政行为违法的检查员因个人不正当行为、滥用职权、忽视职务等渎职行为可能导致国家税务和纳税人的合法权益受到损害,检查员被行政处分或者承担刑事责任,检查员可能会影响到严重的行政调查效率。

国家税务总局关于发行税务检查风险内部管理制度[试行]的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局,为了进一步规范税务检查执法和管理活动,加强税务检查风险内部管理机制的建设,切实预防税务检查风险,税务总局制定税务检查风险内部管理制度的试行,现在发行给你们,请执行。附件:税务检查风险内部控制指导文件试行税务检查风险内部管理制度试行第一章总则第一条是加强税务检查风险内部管理,有效预防税务检查风险,充分发挥税务检查功能作用,根据相关法律法规和全国税务系统内部管理基本制度试行相关规定,结合税务检查工作实际制定本制度。第二条本制度所谓税务检查风险内部控制,是指以风险预防管理为导向,通过检索、整理、评价税务检查工作中的各种风险,制定、完善、有效实施一系列制度、流程、方法和标准,预防税务检查工作风险、事件控制、事后监督和纠正第三条税务检查风险内部控制的目标是保证税务检查执法活动的合法合规性,有效预防执法风险、行政管理风险和廉政风险,规范执法行为,提高执法水平,提高工作质量。

内部控制

案件来源管理的目标。保证各级税务局检查局以下简称各级检查局科学制定检查计划,执行案件来源管理各项规定,保证案件来源信息登记完整,案件来源处理及时规范,案件来源合规准确,案件来源分配有序合理,全面推进双随机、一公开。

第二个检查目标。确保验收流程合法,验收项目无重大遗漏,验收事实清晰,证据充足,数据准确,资料齐全。三审理目标。

取保候审流程合法,案件定性准确,处理,处罚合适,立案规范,依法依规移送涉嫌犯罪案件。四个执行目标。保证案件执行流程合法,措施恰当,税款、滞纳金、罚款等及时全额入库,追缴欠税措施完善。

五个综合管理目标。保证各检查制度贯彻执行,部门合作良好,信息沟通顺畅。严格执行重要案件报告制度、案件监督制度和保密制度,切实开展国税、地税联合检查,文件资料完整,认真执行税收违法案件案件双重检查,严格执行税收违法黑名单制度和联合惩戒制度,成果有效增值应用,检查有效交流,业绩评价有力第四条建立和执行税务检查风险内部控制,应遵循以下原则。

以税务检查相关法律法规、规章制度为基础,保证税务检查活动有法律依据,有章可循,有依据,客观公正。二是全面复盖。贯穿审查执法运行的全过程,复盖案件来源管理、检查、审理、执行、综合管理等各个方面,复盖各级检查局内的所有岗位和人员。

三是突出重点。以风险高发易发环节和重要岗位预防管理为重点,完善岗位责任配置,顺应业务流程,健全认可审查,避免内部控制出现重大缺陷导致执法风险、行政管理风险和廉政风险。四是及时应对。

加强风险应对,规范办理流程,实现快速响应,依法依规整改,保证风险及时妥善处理,消除或减轻风险所带来的不良影响。五人机是联动的。

充分利用信息化技术手段,与税务检查执法和内部管理深度融合,与业务流程高度一致,与有关部门密切合作,减少或消除人为操作因素,加强检查风险的信息化管理。第五条各级检查局主要负责人对本部门税务检查风险内部控制制制度的建立和有效执行负责。第六条各级检查局应设立内部控制管理岗位,配备内部控制管理人员,具体负责本部门税务检查风险实施持续动态管理,定期开展风险识别、检查、评价、应对。内部控制管理岗位和检查局的其他岗位对独立。

内控管理人员负责与所属税务局内控管理部门工作联系,配合内控管理部门落实相关工作安排。第七条税务总局检查局与税务总局内部管理管理部门制定税务检查风险内部管理制度和操作规程,组织实施本部门内部管理的省下检查局包括本级,其次应根据税务检查风险内部管理相关规定,结合当地实际,组织实施本部门内部管理。上级检查局负责建立指导、监督、检查下级检查局内部控制制度的健全和执行。第八条各级检查局应建立健全岗位责任体系,完善各规章制度,加强党风廉政建设,使全体检查人员牢牢确立风险预防管理意识,规范执法,廉洁从税,自觉预防和有效应对税务检查执法风险、行政管理风险和廉洁风险。

风险

第二章内部控制风险识别第九条本制度称税务检查风险,是指各级检查局及其所属检查人员在案件来源管理、检查、审理、执行等税务检查工作中,故意或过失违反相关法律法规和税务检查工作规定而产生的风险,税务检查综合管理事务中,由于岗位责任分配不科学,认可审查不明确,流程设置不严密,信息交流不畅,部门合作不力,业绩评价不合理等风险。第十条案件来源环节的主要风险点:一税务检查计划不严格,随意变更检查对象的二依法应立案处理的案件来源未立案处理的三没有按规定实施双随机、一公开的四违法撤销案件来源或删除案件的五对应发行检查项目的案件来源,没有发行检查项目的六规定第十一条检查环节的主要风险点:未按法定程序检查的第二条未按法定程序采取或解除税收保全措施的第三项检查项目存在重大遗漏,税务检查项目书上记载的疑问信息未能检查或合理排除的四项证据不符合法律性、真实性、相关性要求第十二条审理环节的主要风险点:未按规定申请审理重大税收违法案件的第二项行政处罚决定前未按规定履行法定通知义务,听取陈述申辩理由,受理和组织听证三项未按规定转移犯罪嫌疑案件的四项处理、处罚决定事实不清楚,证据不足,定性不准确,适用法律依据错误的五行政处罚不符合行政处罚量标准的六项决定性文件不规范。第十三条执行环节的主要风险点:检查案件执行不及时,不彻底;第二,不依法保全税收,不强制执行的第三,不依法行使,不按法定权限和程序行使代位权、撤销权、税收优先权的第四违规中止或终止执行。

第十四条检查综合管理环节的主要风险点:违反相关法律、法规和工作纪律规定,泄露国家秘密、商业秘密、个人隐私和工作秘密的二公文传达不及时,处理不正确的三种报告、报告不及时,填写不完整,内容错误四不按规定管理文件五不按规定公开或公开应公开的各种信息,或公开的信息错误六不按税收违法案件一案双查规定交付线索和案件七不认真执行税收违法黑名单制度和联合惩戒制度。第十五条根据税务稽查风险事项可能造成后果的严重程度,将税务稽查风险分为高风险、中风险、低风险三个等级。高风险是违反相关法律法规和税务检查工作规定,涉税违法事实认定不清楚,根据案件证据不足,适用法律错误,检查程序违法,违反合法,合理行政等情况,复议机关的决定或者人民法院的判决变更,税务局或者检查局的税务处理决定或者税务行政处罚决定,或者确认检查局的行政行为违法的检查员因个人不正当行为、滥用职权、忽视职务等渎职行为可能导致国家税务和纳税人的合法权益受到损害,检查员被行政处分或者承担刑事责任,检查员可能会影响到严重的行政调查效率。

二中风险是违反相关法律法规和税务检查工作规定,税务局或检查局制定的税务处理决定、税务行政处罚决定或其他行政行为有可能被申请行政复议或行政诉讼,但依法纠正不会损害国家利益和纳税人的合法权益,也有可能影响检查行政效率,但依法纠正不会影响检查工作目标实现的风险。三低风险是违反相关法律法规和税务检查工作规定,可能影响检查行政秩序和行政效率,但不影响检查工作目标实现的风险。第十六条税务总局检查局确定了全国税务检查通用风险点的风险等级,省下检查局可以根据实际情况确定本地区公司个性化风险点的风险等级。第十七条各级检查局应向所属税务局内部管理管理部门和上级检查局报告责任范围内涉及的风险点识别、等级、对策等情况,由内部管理管理部门统一编制风险目录,实施动态管理。

内外环境和工作要求发生变化时,应立即调整风险目录,向内部管理部门和上级检查局报告调整情况。第三章风险控制和应对第十八条各级检查局应根据风险等级,结合本部门风险承受度,采取风险回避、风险降低等风险应对策略,运用控制方法防范和纠正风险,将整体风险控制在可承受范围内。

第十九条税务检查风险内部控制方法是预防、事中控制、事后处理税务检查工作风险的过程,达到预防风险发生、纠正风险造成的错误结果,减轻风险造成的不良影响的目的。包括:不相容的岗位分离控制。

各级审计局应严格遵守审计选案、审计、审计、执行四分离制度,设立审计局其他岗位,遵循审计和执行、执行和审计、系统操作和运输分离原则。资源限制未达到岗位分离要求的,应采取补偿性控制手段。第二,授权审批控制。

各级检查局应根据责任和设立内部部门的具体检查业务,明确权限范围、审查程序和相关责任,确保各单位人员在认可范围内行使职务。三个过程的控制。

内部控制管理应嵌入案源管理、检查、审理、执行、综合管理等各项业务环节,实施模块化管理,使各项业务在上一流程完成后,通过下一流程或几个流程进行研究和校对,在流程中消除风险。四个过程的警告控制。检查文件的必备项目、检查业务必须经过流程、时效节点,设置监视指标和自动检查功能,及时注意对应事项,强制切断错误操作,自动纠正错误输入。五个集体决定控制。

案件

各级检查局应建立税收执法事项集体审议制度。对随机抽查对象确定、重点检查对象和批量案件来源立案或取消,建议采取停止发票、停止出口退税措施、停止出境等重大税收执法事项,由检查局集体审议决定。所有案件必须集体审理,符合大要案标准的案件由所属税务局重大税务案件审理委员会集体审理。六项业务公开控制。

各级检查局根据法律法规的规定,公开税务检查的责任权限、税务行政处罚信息、重大税收违法事件信息、随机检查信息等法定公开内容,接受监督。七个痕迹的记录控制。开展税务检查工作,依法制作各种检查工作原稿、现场记录、检查记录、查询记录、证书、物证、视听资料、重大税收执法事项集体审查记录、税收违法大事件集体审理记录、检查台帐、事件来源管理台帐、协查台帐、各种税务文件和送达回证等各种资料,使用执法记录仪记录执法过程,通过痕迹记录控制检查业务,检查工作过程八级控制。

上级检查局对下级检查局及其检查人员履行职务状况、重要任务执行、案件检查质量等进行日常监督,或对某项工作执行情况进行特别监督,包括审查、重大案件监督、税收违法案件案件双重检查执行情况、质量管理和业绩审查。第二十条对高风险事项,应采取避免风险的对策,消除所有风险因素,排除税务检查风险的可能性。一般来说,通过系统强制切断错误操作、不相容的职场分离、重大税收执法事项的集体审议,所属税务局领导审查、审查局局长审查、重大事件申请监督、信息公开、质量管理、业绩评价等控制活动进行回避。

风险发生后,采用系统自动纠正、多流程审查纠正、审理纠正、补充调查、案件审查等控制活动进行纠正。第21条对中风险事项采取降低风险的应对措施,降低税务检查风险发生的可能性,减轻风险发生后的不利结果。

一般通过不相容的职场分离、系统自动提示、检查局分局局长、科长审查、质量管理等控制活动进行预防。风险发生后,采用系统自动纠正、程序审查纠正、纠正、文件审查等控制活动进行纠正。

第22条针对低风险事项,一般采取降低风险的应对策略,通过不相容的岗位分离、系统自动提示等控制活动进行防范。风险发生后,采取流程讨论纠正、纠正等控制活动进行纠正。第23条各级检查局应明确各单位在内部控制中的相关责任,实行责任制。

检查

发生风险事项无法纠正的,责令纠正,计入负责人的个人业绩评价。未按规定时限纠正且无正当理由的,应承担税收执法过错责任或廉政责任的,按规定处理。

第四章内部控制信息化第二十四条对案件来源管理、检查、审理、执行等主要业务流程及其所有表单文件的制作、工作流程审查等相关流程,实施信息系统的强制控制。根据事件的特定需要选择环节,设定流程提示功能。

第25条根据需要控制的风险点预设关键字段和预设标准模板,通过信息自动匹配、筛选、检查的方式,进行警告和自动纠正,对重大修正进行风险警告和纠正提示。第26条在信息系统中设置操作日志功能,各项操作保存痕迹,自动识别责任人,按权限开放各种口径、指标下的查询统计功能,实现事后对风险点的筛选和纠错。第一个。第一个。

二十七条及时分析总结的各种风险和应对结果,不断升级和完善现有系统。第28条在信息传递和使用过程中加强安全防护,防止泄漏和其他危害信息安全的事故。第五章内部控制评价第二十九条各级检查局应评价本部门内部控制的有效性。

内部控制的有效性是指建立和执行内部控制制度,保证实现控制目标的程度,包括设计的有效性和执行的有效性。第三十条各级检查局每年至少要开展一次内部控制自我评价,重点围绕高、中等风险事项和新调整的内部控制方法组织实施。自我评价结束后,应形成书面报告,对发现的各种风险事项和内部控制弱点提出整改措施,向所属税务局内部控制管理部门和上级检查局报告。

第31条上级检查局应对下级检查局税务检查风险内部控制制制度的建立和执行情况进行定期或不定期监督检查,可进行全面监督检查,也可对检查工作中某一环节风险内部控制情况进行专业监督检查。监督检测应形成检测报告,并提出改进建议。

第32条各级检查局应根据评估和检查报告及时改善内部控制。上级检查局对下级检查局报告的改进建议,应立即研究回答,向所属税务局内部管理部门报告。第33条上级检查局应评估下级检查局内部控制建设和执行情况、自我检查情况、监督检查处理和整改执行情况。

第六章附则第三十四条本制度适用于全国税务体系。第35条本制度由税务总局检查局与税务总局内部管理部门负责说明。第36条本制度自2017年4月1日起实施。国家税务总局2017-03-17。


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